张凤莲:定了!2021年1月1日起,社保等18项税费不再减免,全额征收!


中小微企业注意!2021年1月起社保费全额征收!

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一、中小微企业注意了,社保免征和缓缴政策执行到2020年12月底,2021年1月起应缴纳的社会保险将全额征收!

那么中小微企业社保优惠政策是什么,请看下图:

企业享受社保费减免优惠政策无需办理任何手续,无需提供任何材料,只需按原规定申报缴纳社会保险费即可直接享受。

二、社保由税务局征收后,各地社保的申报和缴纳有所不同。目前北京、上海等地是当月申报次月缴纳。河北、山西、青岛、厦门等地是当月申报当月缴纳。请注意申报和缴纳日期,不要错过申报和缴费。
另外,还有一些即将到期的优惠政策,抓紧利用剩余时间,如果能享受到的话也能为企业省一大笔钱!

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12月31日到期,明年不能享受!需要税务筹划的赶紧看:

一、纳税人转小规模纳税人

(1)月销售额不超过10万或季度销售额不超过30万,可以免征增值税;

(2)税率优惠。自3月1日至12月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

(3)附加税、房产税、印花税等可以减半征收。

(4)自2020年2月1日起,全行业小规模纳税人(其他个人除外)可以自开专票了。

纳税人如果符合条件,且客户对票据要求不高的情况下,可以考虑转为小规模纳税人,但必须在12月31日之前完成。

二、增值税优惠

(1)自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。

备注:如果上述政策到期后,没有相应的延期政策,在12月31日后,企业集团内单位之间无偿借贷行为,应视同销售,需按贷款服务缴纳增值税,适用6%的增值税税率,且取得专票的不允许抵扣。

(2)自2018年9月1日至2020年12月31日,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。

(3)疫情期间免征增值税优惠政策截止到12月31日。

三、所得税优惠

1、企业所得税

小型微利企业和个体工商户在2020年办理第三、四季度企业所得税预缴申报时,可以只申报不缴税,应缴税款延缓至2021年1月,同2020年第四季度的税款一并缴纳。

也就是说,符合条件的企业2020年三、四季度可以不预扣预缴所得税,到2021年再扣。

如果上述政策到期后,没有相应的延期政策,企业需要评估一下是否继续利用税收洼地进行筹划。

3、个人所得税优惠

2项免征个税收入2020年12月31日到期

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新政早知道!2021年开始的新政策!

个税预扣预缴方法变了!部分年累计收入不足6万的人到手工资变多!

《公告》自2021年1月1日起施行。

划重点
1、《公告》优化了哪些纳税人的预扣预缴方法?

一是:上一完整纳税年度各月均在同一单位扣缴申报了工资薪金所得个人所得税且全年工资薪金收入不超过6万元的居民个人。具体来说需同时满足三个条件:

(1)上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税;(2)上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入(包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得,且不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元;(3)本纳税年度自1月起,仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。

二是:按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人,如保险营销员和证券经纪人。同样需同时满足该三个条件!

【例】小李2020年至2021年都是A单位员工。A单位2020年1-12月每月均为小李办理了全员全额扣缴明细申报,假设小李2020年工薪收入合计54000元,则小李2021年可适用本公告。【例】小赵2020年3-12月在B单位工作且全年工薪收入54000元。假设小赵2021年还在B单位工作,但因其上年并非都在B单位,则不适用本公告。

2、优化后的预扣预缴方法是什么?

对符合《公告》规定的纳税人,扣缴义务人在预扣预缴本纳税年度个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。

即:纳税人累计收入不超过6万元的月份,不用预扣预缴个人所得税,纳税人累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。

同时,依据税法规定,扣缴义务人仍应按税法规定办理全员全额扣缴申报。

需要说明的是,对符合本《公告》条件的纳税人,如扣缴义务人预计本年度发放给其的收入将超过6万元,纳税人需要纳税记录或者本人有多处所得合并后全年收入预计超过6万元等原因,扣缴义务人与纳税人可在当年1月份税款扣缴申报前经双方确认后,按照原预扣预缴方法计算并预缴个人所得税。

 

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